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《2019医药领域两票制项下税务风险控制》

开课地点: 北京
授课时间: 1天
授课顾问: 徐清珍
开课时间: 2019-07-24
市场报价: 0
购买价格: 1200
课程排期
开课城市 开课日期 授课周期
  北京 2019-07-24 1天
审核时间: 我要报名2019-07-12 14:08:44
注:参加该培训课程,可联系在线客服。
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  课程背景
      企业方--两票制束缚运营运营艰难税务策划破局

  国家从2016年开始到2018年在医药领域全面推行两票制实行,目的解决药价虚高问题。但是医药企业的销售费用在“两票制”实施后依然居高不下,反而衍生了很多新的问题,“两票制”似乎难阻挡企业发票虚开行为——其中包括诸多知名企业。

  税务方--医药行业民生民情敏感神经如何突破

  2018年范冰冰案引起了国家对影视行业的重点稽查,2019年康美药业巨额财务造假事件,在短时间里引爆了行业地雷,引发了各界对医药行业的关注,继证监会立案调查后,财政部紧急发布了开展2019年度医药行业会计信息质量检查工作的通知引发医药行业被重点稽查。

  课程大纲

  第一部分:2019财政部对医药行业穿透式检查风暴

  (一)医药行业两票制规则

  (二)医药行业穿透式检查规则(人的判断+信息化)

  (三)会计信息质量检查

  (四)2019年税务稽查形势

  第二部分:医药企业两票制下运行与稽查穿透碰撞

  (一)税务方的发票辅助提示系统

  (二)税务方对异常失控发票判断处理规则

  (三)税务方与司法机关对虚开虚抵的界定规则

  第三部分:医药行业无票入账解决方案

  (一)医药企业收款凭证的运用

  (二)医药企业分割单违约金税前扣除规则

  (三)医药企业扣除凭证问题提供期限和改正规则

  第四部分:医药行业税收筹划安排

  (一)医药领域税收筹划目标

凯时国际官网  (二)医药领域成立企业税收筹划安排

  (三)医疗领域费用支出筹划

  (四)医疗领域税收优惠政策

  第一部分:019财政部对医药行业穿透式检查风暴

  此部分主要

  剖析两票制的问题(发票的作用与税务管理方向区块链应用),告知医药行业自查方向与规则与技巧(此处有秘诀);

  告知此次会计信息检查的动机方法目的,提示医药行业高度重视,自查自纠,控制风险,指导规避风险的技巧;

  剖析税务历年税务稽查案例:服装皮毛CPU/医药/农产品/商贸;精读2019税务稽查主攻方向手段;精读财监2019年18号的检查方法,指导规避稽查预警值防范,此处有秘诀。指导学员最大限度的降低税收成本。

  课程收益亮点:了解两票制给医药领域带来的问题,了解目前医药领域实际操作的手段,了解财政部2019年对医药行业穿透式检查的方法意图以及后果,从而能够采取有效应对策略。

  思考:针对医药行业和税务稽查的多年博弈,今年税务机关将会采取哪些有效措施进行税务稽查,医药行业应事前做好哪些自查自纠的准备,以应对税务稽查。

  (一)医药行业两票制规则

  剖析两票制的问题(发票的作用与税务管理方向区块链应用)

凯时国际官网  (1) 药品从制药企业卖到一级经销商开一次发票,由一级经销商卖到医院再开一次发票,药品从生产到销售总共只产生两张发票。在此之前的药品充生产到销售的过程一般都要产生七票或者八票,在这众多的环节中无端增加了不少成本。两票制的出现大大减少了药品的流通成本

  (2) 两票制的影响

  1.财务处理难度加大。主要体现在费用发票怎么进来,费用又该怎么出去;

  2.营销管理难度加大。一级经销商数量大幅增加,混合模式并存;

  3.回款周期延长.

  (3) 两票制对自然人的影响

凯时国际官网  1.运营成本加大;

  2.风险加大.

  (二)医药行业穿透式检查规则(人的判断+信息化)

  告知医药行业自查方向与规则与技巧(此处有秘诀)

  (1)判断上下游企业与本企业的关联关系(大数据判断:人/资金/业业链)

  国家税务局穿透式理论应用成果(剖析人的判断资产转让避税案)

  (2)判断上下游企业与本企业业务相关性关系(人的判断)

  (3)判断上下游企业与本企业业务金额配比关系

  (4)税务方增值税发票监控平台穿透式设计:剖析穿透上下各三级的案例与技术/编码与简码的应用规则/珠宝案例)

凯时国际官网  (5)医药行业的各类费用支出与上游企业的关联程度判断(剖析人的关联/业务的关联/现金流的关联的掌握技巧)

  (三)会计信息质量检查

  告知此次会计信息检查的动机方法目的,提示医药行业高度重视,自查自纠,控制风险,指导规避风险的技巧。

  (1)2019财政部采取随机抽查的模式对77号药企进行检查

  财政部穿透式检查政策财监2019年18号: 按照“双随机、一公开”的要求,2019年5月14日,财政部监督评价局会同国家医疗保障局基金监管司,共同随机抽取了77户医药企业检查名单。抽取现场邀请财政部机关纪委、条法司等相关司局和国家医疗保障局办公室、医药管理司、价格招采司、规财法规司、人事司等单位参加并进行现场监督。现将77户医药企业检查名单对社会公布

  (2)康美药业导火索

  1.康美药业巨额财务造假事件,在短时间里引爆了行业地雷,引发了各界对医药行业的关注。

  2. 继证监会立案调查后,财政部紧急发布了开展2019年度医药行业会计信息质量检查工作的通知。财政部在文件中说:严查药企及其延伸机构,为核实医药企业销售费用的真实性、合规性,对医药企业销售环节开展“穿透式”监管,延申检查关联方企业和相关销售、代理、广告、咨询等机构,必要时可延伸检查医疗机构。财政部点名稽查的77家药企名单

  3.稽查时间:6-7月,8月份汇报稽查结果将在近期对全国多家医药企业展开全面的会计质量信息检查文件明确,检查中发现的重大问题与违法线索,属于其他部门职责的,应当移交税务、公安等部门查处。

  4. 此次检查重点将涉及企业费用、成本、收入的真实性、合规性等内容,此轮检查将可能引发被检查企业的虚开风险,并在税务介入后,对发票的上下游链条企业带来风险。同时国务院办公厅也印发《深化医药卫生体制改革2019年重点工作任务》的文件。这一切都预示着,这个关系着国民重大利益的行业即将迎来一场变革与风暴。

  (3)医药企业自查应对(此处指导规避风险的技巧)

  1.自查医疗机构销售费用项下的广告费问题

  2.自查医疗机构管理费用项下以咨询费/会议费/交通费/专家费等问题

  3.自查医疗机构成本项下的劳务费问题

  4.自查按照采购药品数量向机构销售返点问题

  5.自查药品空转现象

  6.自查医药机构与上下游企业的关联程度(人/资金/业务链)

  7.自查医疗机构的费用支出是否符合析四流加一与相关/配比/真实原则

  8.自查医疗机构的费用支出是否否符合支出五个一工程

  (四)2019年税务稽查形势

  剖析税务历年税务稽查案例:服装皮毛CPU/医药/农产品/商贸;精读2019税务稽查主攻方向手段;精读财监2019年18号的检查方法,指导规避稽查预警值防范,此处有秘诀。

  (1) 税务专项稽查(精读指导性/指令性/专项整治/稽查四核环节/网络爬虫)

  1.2019税务总局稽查局组织开展以下区域专项整治:是以西藏、安徽等地为重点地区开展医药医疗行业专项整治;

  2.2019医药行业属于财政部专项整治财监2019年18号

  (2)税务发票监控:2019运用穿透式技术开展上下游虚开发票案稽查30起

  (3)银行信息监控:CRS规则精读

  (4)企业关联监控:解析企业关联规则与分享稽查案例

  第二部分:医药企业两票制下运行与稽查穿透碰撞

  此部分老师根据发票监控平台设计理念:

  精读税务方的发票辅助系统对医药行业的风险提示规则,指导学员了解为什么税务端能够准确的查到企业购买发票入账的规则。

  剖析税务方对于发票出的问题的归类方式与规则,剖析哪些做进项税额转出,哪些情形不被罚款指导学员掌握善意取得技巧(此处有秘诀)

  解析税务发票监管最新动态-2019年4月23日下午,国家税务总局举行新闻发布会,医药行业必须了解的政策,必须掌握不被界定为虚开虚抵的能力,控制好虚开虚抵发票风险,老师将从政策的掌握/案例分析以及税务方的判断标准,剖析和指导学员有效控制税务风险,使企业财务保底线保安全。

  剖析虚开发票案例:珠宝案/深圳团伙案;三项税务端发票的监管规则解与2019年最新动向解析。发票开具额度与税务审批额度差异监管从一个企业反复取得同一内容同一项目发票…),延伸监控上下游。

凯时国际官网  课程收益亮点:了解税务发票监控指标的设计,老师根据多年从事税务工作并参与发票监控系统的设计精读以下六项税务监管的用途/数据来源,最重要的是指导学员掌握发票开具与取得技巧,即能有效的规避税务监管指标,还能控制企业自身的税务风险,此处有秘诀。

  思考:针对税务端发票监控管理,思考医药行业如何在税务监管态势下,确保自身企业取得的发票达到善意规则,从而减少损失。

  (一)税务方的发票辅助提示系统

  精读税务方的发票辅助系统对医药行业的风险提示规则,指导学员了解为什么税务端能够准确的查到企业购买发票入账的规则。

  (1) 医药行业发票开具数量忽多忽少触碰税务预警值监管空壳企业

  (2) 医药行业发票开具后恶意作废每月25日后作废监管商贸个人独资企业

  (3) 医药行业申报项出现未开具发票负数监管企业冲销售额。

  (4) 医药行业待抵扣进项税额监管企业不得抵扣的项目

  (5) 医药行业进项税额转出监管企业多抵扣情形

  (二)税务方对异常失控发票判断处理规则

  剖析税务方对于发票出的问题的归类方式与规则,剖析哪些做进项税额转出,哪些情形不被罚款,哪些情形触碰了虚开的界定规则,指导学员掌握善意取得技巧(此处有秘诀)

  (1)税务方对异常发票的界定规则(剖析税务方对失联/走逃/进销项不匹配/开具内容与营业执照不符)

  (2)税务方对失控发票的界定规则(非正常)

  (3)税务方对善意取得增值税专用发票的判定原则(精读1270号政策/剖析善意取得规则的应用/珠宝案解析)

  (4)税务方的虚开通知单是神木!!!(剖析税务方恐吓企业的手段以及企业应对策略)

  (三)税务方与司法机关对虚开虚抵的界定规则

  税务发票监管最新动态-2019年4月23日下午,国家税务总局举行新闻发布会,医药行业必须了解的政策,必须掌握不被界定为虚开虚抵的能力,把握住底线,控制好虚开虚抵发票风险,老师将从政策的掌握/案例分析以及税务方的判断标准,剖析和指导学员有效控制税务风险)

  (1)税务发票监管最新动向--19年4月23日下午,国家税务总局举行新闻发布会

  (2)虚开发票的行为界定政策

  (3)虚开发票立案追诉标准

  (4)深圳破获特大虚开发票案

  (5)虚开发票无罪案例山东典型案例

  师资介绍

  徐清珍

 

税收实务专家,曾任国税局主管局长,主要分管税收征收管理及发票管理工作,具有深厚的专业能力和业务水平,具有多年企业税务管理实践。从事税务工作40年中,一直潜心研究税务管理模式,并参与金税一期/二期/三期的流程设计及监控规则设计,用近8年的时间从事纳税咨询及培训工作,做各类培训200期以上,做企业咨询数家,对税务机关的管理规则和对纳税人的基本需求均与掌控之中。

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